사업용 계좌로 들어온 돈을 모두 합쳤더니 현금영수증 발급액과 맞지 않는 경우가 있습니다. 차이가 있다고 곧바로 누락 매출이라고 할 수는 없습니다. 통장에는 상품 판매대금 외의 입금도 섞일 수 있고, 현금영수증은 발급 시점과 입금 시점이 다를 수 있습니다. 두 자료가 기록하는 사실을 먼저 구별해야 합니다.
국세청 현금영수증 발급결과 안내는 당일 발급내역과 익일 결과 조회를 구분합니다. 발급 화면의 합계와 계좌 입금 합계를 비교할 때는 조회 기간뿐 아니라 어느 화면의 자료인지도 적어 두세요.
입금이 모두 매출은 아니다
계좌 입금내역에 거래처, 입금일, 금액을 적고 원거래를 찾으세요. 판매대금, 보증금 반환, 대표자 개인자금 이체, 대출금처럼 성격이 다른 금액을 한 묶음의 매출로 보지 않아야 합니다. 이름이 익숙한 입금자라도 어떤 계약과 주문에 대응하는지 확인할 자료가 필요합니다.
한 거래의 대금을 두 번에 나눠 받았다면 두 입금 행을 하나의 주문서에 연결하세요. 반대로 한 번의 입금이 여러 주문을 정산한 것이라면 각 주문의 판매일과 증빙을 분리해야 합니다. 통장 행 한 줄이 곧 영수증 한 장이라고 가정하면 금액이 맞지 않습니다.
현금으로 직접 받은 대금을 며칠 뒤 사업용 계좌에 입금했다면 판매일과 계좌 입금일이 다릅니다. 같은 현금을 계좌에 넣었다고 새 매출이 한 번 더 생긴 것은 아닙니다. 현금 출납장과 입금 메모를 연결해 두어야 중복 계산을 피할 수 있습니다.
영수증 승인번호와 주문 한 건
현금영수증 자료에는 승인번호, 발급일, 발급 금액, 취소 여부를 적습니다. 주문서의 판매금액과 발급 금액이 다르면 부분 결제, 할인, 반품 여부를 확인하세요. 한 고객이 여러 건을 합쳐 결제했다면 영수증 한 장과 주문 여러 건을 연결할 수 있습니다.
계좌이체를 받은 거래에서 현금영수증을 발급했다면 입금일과 발급일이 같지 않을 수 있습니다. 원거래 사실을 확인하기 전에 어느 날짜가 신고 기간에 속하는지 단정하지 마세요. 세무상 처리 시기는 거래의 내용과 발급 규정에 따라 판단해야 합니다.
고객이 영수증을 취소하고 다시 발급받았다면 승인, 취소, 재발급 내역을 하나의 거래로 묶으세요. 취소 전후 금액을 모두 더하면 실제 판매보다 크게 보입니다. 당일·익일 조회 화면을 구별한 글도 자료가 보이는 시점 차이를 확인하는 데 도움이 됩니다.
통장에는 있고 영수증에는 없는 돈
통장에는 있고 영수증에는 없는 금액, 영수증에는 있고 통장에는 없는 금액을 각각 표시하세요. 전자는 현금영수증 외 다른 증빙으로 발급됐거나 판매 외 입금일 수 있습니다. 후자는 현금 직접 수령이나 발급·입금 시점 차이일 수 있습니다. 어느 경우도 원자료 확인 없이 원인을 확정해서는 안 됩니다.
사업자가 지출증빙용으로 발급한 영수증과 고객의 소득공제용 영수증이 섞여 있을 수 있으므로 발급 용도도 확인하세요. 사업장 매출을 대조하는 과정에서 용도 자체보다 실제 거래와 금액이 맞는지가 우선이지만, 고객 문의나 정정이 있으면 용도 정보도 필요합니다.
거래처의 입금이 늦거나 일부가 아직 미수금으로 남아 있다면 발급액과 계좌 입금액의 차이는 정상적으로 발생할 수 있습니다. 미수금 장부와 입금 예정 자료를 확인하세요. 받지 않은 돈을 이미 받은 것처럼 통장 자료에 채워 넣거나, 입금이 없다는 이유로 거래 기록을 삭제하지 않아야 합니다.
여러 계좌를 쓰는 사업장은 사업용으로 사용하는 다른 계좌에 대금이 들어왔는지도 확인해야 합니다. 대표자 개인 계좌의 거래를 사업장 매출과 섞어 처리하면 자금 이동과 판매대금을 구분하기 어려워집니다. 입금 계좌가 무엇이든 거래처, 주문번호, 증빙번호를 기준으로 원거래에 연결하고 다른 계좌로 옮긴 금액은 내부 자금 이동으로 표시해 두세요.
신고 금액을 설명하는 연결표
대조표에는 입금 행의 계좌 거래번호, 주문번호, 현금영수증 승인번호, 차액 사유를 넣으세요. 같은 거래에 여러 증빙이 있으면 연결 관계를 적습니다. 세무대리인에게는 총액만 보내기보다 확인된 차액과 아직 확인하지 못한 차액을 나눠 전달해야 합니다.
통장과 현금영수증의 합계가 같아야만 신고가 정확한 것은 아닙니다. 두 자료가 각각 어떤 거래를 기록했는지 설명할 수 있어야 합니다. 판매대금과 판매 외 입금을 분리하고, 영수증의 승인·취소를 원거래에 연결하면 차이가 난 이유를 확인할 수 있습니다.