종합소득세 중간 예납에 대해 알아보기
소득이 있는 사업자 또는 근로소득외에 별도의 사업 소득이 있는 개인은 11월에 국세청으로부터 우편을 한통 받게 됩니다.
종합소득세와 관련한 우편 안내물이며, 우편의 정확한 발송 목적은 내년도의 종합소득세를 미리 납부하라는 예납 안내 우편물입니다.
대부분 종합소득세를 5월에 납부했는데, 왜 종합소득세를 또 내라고 안내가 왔는지 의아해 하실 수도 있고, 잘못 발송되었거나 소득세 신고가 잘못되어 추가 가산세 관련 안내 인가라고 생각하실 수 도 있습니다.
중간 예납이란 올해 납부한 종합소득세를 바탕으로 내년도에 부과될 종합소득세를 미리 납부하는 제도로, 매년 11월에 납부해야 됩니다.
1) 종합소득세 중간 예납에는 얼마를 납부해야 하나요?
사실 올해가 다 끝나지 않았기 때문에 중간 예납 부과 시점인 11월에는 올해의 총 매출이나 소득 등을 정확히 알 수 없습니다.
그래서 정부는 올해 5월에 납부한 작년도 소득에 대한 종합소득세의 절반(50%)을 부과하도록 기준을 정하였습니다. 그래서 올해 종합소득세로 200만원을 신고하였고, 200만원을 납부하였다면, 중간 예납으로 100만원이 부과됩니다.
하지만 중간 예납을 모든 사업 소득이 있는 사업자 또는 개인에게 고지서를 발송하지 않고, 아래의 경우에 해당하는 경우, 예납 고지서가 발송되지 않으며, 중간 예납 대상이 아닙니다.
- 이자, 배당, 근로소득 등 원천 징수되는 소득 및 분리과세 되는 주택임대 소득만 있는 경우
- 중간 예납액이 50만원 미만인 자 (즉, 5월 종합소득세 금액이 100만원 미만인 자)
- 올해 신규로 개업한 사업자
- 2022년 6월 30일 이전에 휴업 또는 폐업한 사업자
2) 왜 내년 종합소득세를 미리 걷나요? 그리고 언제까지 납부해야되나요?
그럼 어차피 내년 5월에 올해 소득을 기준으로 종합소득세를 걷을 텐데, 왜 6개월 전인 11월에 미리 납부하라는 이유가 무엇인가요?
일단 명목상 이유는 내년 5월에 납부할 종합소득세를 미리 납부함으로써 부담을 분산하기 위함입니다. 하지만 이와 별도로 중간 예납을 통한 조세 수입을 조기에 확보하고, 조세 회피를 미리 방지하기 위한 목적도 있습니다.
종합소득세 중간 예납은 11월에 부과 고지서를 받으실 수 있으며, 11월 말일까지 납부해야 합니다.
3) 종합소득세 중간 예납은 미리 내는 성격이니까 여유가 되지 않는다면 당장 안내도 되는걸까요?
세금을 미리 내라는 예납 안내이기 때문에 혹시 이번에 안내고 내년 5월에 전부 내면 된다고 생각하실 수도 있지만, 중간 예납은 사업자에게 부과된 의무 사항입니다.
그렇기 때문에 기한 내인 11월 말일까지 납부하지 않으면, 가산세 3%가 추가됩니다. (12월 1일 이후 납부하는 경우)
또한, 납부 금액이 150만원을 넘는 경우, 3% 가산세와 별도로 0.022%의 납부 지연 가산세가 매일 추가되기 때문에 가능한 기한 내에 납부하는 것이 좋습니다.
다만, 2022년도의 경우, 코로나 및 태풍 등으로 인해 경영에 어려움이 발생한 사업자에 한해 납부기한이 2월 말일까지로 연장되었습니다. 또한 이와 별도로 사업에 어려움이 있는 사업자의 경우, 연장 신청을 통해 납부 기한을 최대 9개월까지 연장할 수 있습니다.
4) 만약 올해 사업 소득이 줄어들어서 실제 중간 예납한 세금보다 더 적은 세금이 부과 확정되었다면 미리 낸 세금은 돌려주나요?
네 돌려 받을 수 있습니다.
내년 5월 종합소득세 신고 시, 매출이 줄어 실제 납부해야될 종합소득세가 앞서 11월에 예납한 종합소득세보다 적다면 추가 납부한 세금에 대해 환급받으실 수 있습니다.
그리고 내년 5월 종합소득세 신고 확정 금액에서 전년도에 납부한 11월 예납 금액은 제외하고, 남은 금액을 납부하시면 됩니다.
5) 종합소득세 중간 예납 세금은 어떻게 납부하나요?
고지서에 안내되어 있는 가상 계좌로 납부하시면 됩니다. 보통 1금융권 은행 계좌 여러 곳이 안내되어 있으며, 그 중 한 곳으로 납부하시면 됩니다.
하지만, 가상 계좌를 이용하지 않고, 무이자 등의 혜택을 받을 수 있는 신용 카드 납부나 간편 결제 등의 납부 방식으로 납부하고 싶다면 홈택스 홈페이지 또는 손택스(홈택스 스마트폰 앱)을 통해서도 납부하실 수 있습니다.
홈택스(손택스)를 통해서 종합소득세 중간 예납 방법은 아래 글을 참고하시기 바랍니다.
그 외의 납부 방법은 아래 글을 참고하시기 바랍니다.
※ 종합소득세 국세 납부 방법